碳稅是什么? 碳稅(carbon tax)是針對向大氣排放二氧化碳而征收的一種環(huán)境稅，它以環(huán)境保護(hù)為目的，希望通過削減二氧化碳排放來減緩全球變暖的速度。碳稅通過對燃煤和石油下游的汽油、航空燃油、天然氣等化石燃料產(chǎn)品，按其碳含量的比例征稅來實現(xiàn)減少化石燃料消耗和二氧化碳排放。

碳稅 - 簡介

二氧化碳目前被廣泛認(rèn)為是造成全球氣候變暖的主要原因，碳稅的設(shè)置意圖即是通過稅收手段，抑制向大氣中排放過多的二氧化碳，從而減緩氣候變暖進(jìn)程。它是根據(jù)化石燃料燃燒后排放碳量的多少，針對化石燃料的生產(chǎn)、分配或使用來征收稅費的。

政府部門先為每噸碳排放量確定一個價格，然后通過這個價格換算出對電力、天然氣或石油的稅費。因為征稅使得污染性燃料的使用成本變高，這會促使公共事業(yè)機(jī)構(gòu)、商業(yè)組織及個人減少燃料消耗并提高能源使用效率。另外，碳稅能提高替代能源的成本競爭力，使它們能與價格低廉的污染燃料相抗衡(如：煤、天然氣和石油)。

碳稅 - 征稅目的

1、征收碳稅的主要目的是減少溫室氣體的排放量。碳稅是按照化石燃料燃燒后的排碳量進(jìn)行征收。所以為了減少費用支出，公共事業(yè)機(jī)構(gòu)、商業(yè)組織和個人均將努力減少使用由化石燃料產(chǎn)生的能源。個人可能會放棄私家車，改乘公共交通，并使用節(jié)能燈(CFL)來代替白熾燈。商業(yè)組織可通過安裝新型裝置或更新供熱/制冷系統(tǒng)來提高能源利用效率。公共事業(yè)結(jié)構(gòu)可使用廢棄洗滌塔、低氮氧化物燃燒器或氣化法來減少溫室氣體排放。由于碳稅為碳排放設(shè)定了一個明確的價格，因此為提高能源效率進(jìn)行的高昂投資可以得到相應(yīng)回報。

2、碳稅使得替代能源與廉價燃料相比更具成本競爭力，進(jìn)而推動替代能源的使用。

3、通過征收碳稅而獲得的收入。這項收入可用于資助環(huán)保項目或減免稅額。

碳稅 - 經(jīng)濟(jì)影響

碳稅政策是一種中性政策。實施碳稅收雖然有助于減少環(huán)境污染，但是這項措施實施國的企業(yè)可能由于這個原因而轉(zhuǎn)移到環(huán)境政策寬松的國家，可能將會導(dǎo)致本國資金的外流。并且，對從環(huán)境政策寬松的國家進(jìn)口產(chǎn)品采取什么樣的稅收增加措施，還沒有形成定論。

此項政策甚至可能對其正常的經(jīng)營狀況都造成影響，雖然保護(hù)了環(huán)境，但是對于工業(yè)來說，不得不減少生產(chǎn)量，才不至于超出政府給其的碳排放量，并且還造成產(chǎn)品成本上升。真正解決問題的辦法也是有的，那就是進(jìn)行工業(yè)改革，花費巨資清潔大氣，減少貧困，提高生產(chǎn)技術(shù)，減少生產(chǎn)污染。

碳稅 - 中國碳稅

2010年，國家發(fā)改委和財政部聯(lián)合拋出碳稅專題報告指出，中國推出碳稅比較合適的時間是2012年前后，且應(yīng)先針對企業(yè)征收暫不針對個人。在這份中國碳稅稅制框架設(shè)計中，提出了中國碳稅制度的實施框架，包括碳稅與相關(guān)稅種的功能定位、中國開征碳稅的實施路線圖以及相關(guān)的配套措施建議。我國開征碳稅的必要性

開征碳稅是減緩國內(nèi)生態(tài)環(huán)境壓力的需要

受能源分布的約束，我國是世界上少有的以煤炭為主的能源消費國之一。改革開放30年來，我國經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，碳排放量逐年增加，而且增長很快。根據(jù)《中華人民共和國氣候變化初始國家信息通報》，1994年我國二氧化碳排放量為30.7億噸。根據(jù)2006年底由我國科技部、氣象局、中科院等單位聯(lián)合發(fā)布的《氣候變化國家評估報告》，2000年我國化石燃料燃燒產(chǎn)生的二氧化碳排放量約為34億噸，占世界總排放量的12.78%，排放總量居世界第二位，人均排放0.65噸碳，相當(dāng)于世界平均水平的61%。《中國應(yīng)對氣候變化國家方案》(2007)中指出，2004年我國二氧化碳排放量約為50.7億噸，人均二氧化碳排放量為3.65噸，相當(dāng)于世界平均水平的87%、經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家的33%。

氣候變化已經(jīng)對我國的自然生態(tài)系統(tǒng)和經(jīng)濟(jì)社會系統(tǒng)產(chǎn)生了一定的影響，同時，我國發(fā)展面臨著人口、資源、環(huán)境的嚴(yán)重約束。因此，為了實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展，政府已經(jīng)把節(jié)能減排作為當(dāng)前工作的重點，也采取了相關(guān)的政策措施。碳稅作為實現(xiàn)節(jié)能減排的有力政策手段，也是保護(hù)環(huán)境的有效經(jīng)濟(jì)措施，應(yīng)成為我國應(yīng)對氣候變化的主要政策手段之一。

開征碳稅有利于樹立負(fù)責(zé)任的國際形象

我國是《聯(lián)合國氣候變化框架公約》(下稱《公約》)的簽約國。1997年公約第三次締約方大會對《公約》的實施取得重大突破，締約方在日本京都通過了《京都議定書》，對減排溫室氣體的種類、主要發(fā)達(dá)國家的減排時間表和額度等作出了具體規(guī)定。2007年出臺的“巴厘島路線圖”為進(jìn)一步落實《公約》指明了方向。中國目前雖然沒有承諾減排的義務(wù)，但作為世界上二氧化碳排放大國，我國限排和減排的國際壓力與日俱增。因此，開征符合我國國情的碳稅，將其作為我國主動進(jìn)行二氧化碳減排的行動之一，不僅符合國際環(huán)境政策的發(fā)展趨勢，也可以提高我國的國際形象和有利于掌握未來談判的主動權(quán)。

開征碳稅有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變

經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式粗放，特別是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不合理，是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展諸多矛盾和問題的主要癥結(jié)之一。節(jié)能減排是進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的重要途徑。而碳稅作為重要的環(huán)境政策工具，既有利于調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，也有利于促進(jìn)節(jié)能減排技術(shù)的發(fā)展，還符合我國發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的方向。

具體來看，開征碳稅能夠推動化石燃料和其他高耗能產(chǎn)品的價格上漲，導(dǎo)致此類產(chǎn)品的消費量下降，最終起到抑制化石能源消費的目的，進(jìn)而還能達(dá)到因減少使用化石燃料而減少二氧化碳排放以及減少其他污染物排放的目的。因此，開征適度的碳稅，有利于加重這些高耗能企業(yè)和高污染企業(yè)的負(fù)擔(dān)，抑制高耗能、高排放產(chǎn)業(yè)的增長。同時，征收碳稅有利于鼓勵和刺激企業(yè)探索和利用可再生能源，加快淘汰耗能高排放高的落后工藝，研究和使用碳回收技術(shù)等節(jié)能減排技術(shù)，結(jié)果必然是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化、降低能源消耗。總之，開征碳稅有利于促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

開征碳稅是完善環(huán)境稅制的需要

從國外發(fā)達(dá)國家來看，其普遍建立以硫稅、氮稅、燃油稅、碳稅等環(huán)境稅稅種為核心的環(huán)境稅制或綠色稅制。雖然我國目前也存在著一些與環(huán)境保護(hù)相關(guān)的稅種，如資源稅、消費稅等，但目前尚缺乏獨立的環(huán)境稅種，符合市場經(jīng)濟(jì)的環(huán)境稅收制度尚未建立起來，環(huán)境治理的效果并不理想。

開征碳稅，可以設(shè)立直接針對碳排放征收的稅種，增強(qiáng)稅收對于二氧化碳減排的調(diào)控力度，同時，也有助于我國環(huán)境稅制的完善，碳稅作為一個獨立稅種或者作為環(huán)境稅的一個稅目，配合其他環(huán)境稅的開征，可以彌補(bǔ)環(huán)境稅的缺位，構(gòu)建起環(huán)境稅制的框架，加大稅制的綠化程度。此外，通過開征碳稅，減少其他扭曲性稅收，還能夠?qū)崿F(xiàn)整個稅制結(jié)構(gòu)的完善和優(yōu)化，對實行有利于科學(xué)發(fā)展的財稅制度，進(jìn)一步深化稅制改革具有重要意義。 5.中國開征碳稅的可行性

我國碳稅的開征，涉及到國際協(xié)約中發(fā)展中國家在應(yīng)對全球氣候變化上承擔(dān)義務(wù)的確定問題，我國政府在應(yīng)對全球氣候變化上的態(tài)度，與現(xiàn)有對化石能源征稅的稅種之間的協(xié)調(diào)，礦產(chǎn)資源、能源等生產(chǎn)要素價格形成機(jī)制的完善程度，以及制定相關(guān)法律等多方面因素的影響。

同時，為了減少碳稅實施的阻力和負(fù)面效應(yīng)，碳稅還需要遵循漸進(jìn)的改革思路，采取稅率制定逐漸小幅度提升等措施。由于存在著較多的影響因素，有必要基于我國的實際國情合理設(shè)計碳稅的實施路線和步驟。

第一步，是在2009年進(jìn)行燃油稅費改革。2008年12月，我國實施了準(zhǔn)備多年的燃油稅費改革(在2009年1月1日正式實施)，此次改革與原有改革方案不同之處在于，并沒有開征獨立的燃油稅稅種，而是通過提高燃油的消費稅稅額進(jìn)行替代。由于燃油稅費改革并沒有開征獨立的燃油稅稅種，其主要目的是進(jìn)行費改稅，納稅人的負(fù)擔(dān)只是將原有養(yǎng)路費等收費的負(fù)擔(dān)轉(zhuǎn)化為成品油消費稅稅額的提高，這實際上為從加強(qiáng)節(jié)能減排的角度開征碳稅提供了稅負(fù)空間。

其次，在2009年或之后擇機(jī)進(jìn)行資源稅改革。針對現(xiàn)行資源稅所存在的問題，資源稅提出了由從量計征改為從量與從價計征、提高稅率等改革內(nèi)容。由于受經(jīng)濟(jì)形勢的影響，尤其是國際金融危機(jī)造成國內(nèi)經(jīng)濟(jì)增長的下滑，影響到資源稅的改革，預(yù)計經(jīng)濟(jì)形勢好轉(zhuǎn)情況下，資源稅改革會出臺。但是，資源稅改革應(yīng)視為開征碳稅前的一種準(zhǔn)備，一是在一定程度上理順我國資源和能源的價格形成機(jī)制，二是在提高有關(guān)化石燃料的稅率水平時，應(yīng)該考慮為后續(xù)的碳稅改革留下一定的稅負(fù)空間，從而為在資源稅改革基礎(chǔ)上開征碳稅提供一定的條件。

第三，在資源稅改革后的1-3年期間擇機(jī)開征碳稅。考慮到近期要出臺資源稅的可能性較大，一個階段性出臺的稅種不能過于密集，需要有一段時間來消化化石燃料價格上漲的影響。在資源稅改革后有必要設(shè)置一定的過渡期，再開征碳稅，我們初步考慮將碳稅的實施時間確定為資源稅改革后的1-3年期間內(nèi)(預(yù)計為 2012-2013年)。

同時，根據(jù)國際氣候變化談判的發(fā)展趨勢，《京都議定書》規(guī)定附件1國家的履約時間為2012年，再根據(jù)“巴厘島路線圖”達(dá)成的協(xié)議，在2012年后，在要求發(fā)達(dá)國家承擔(dān)可測量、可報告、可核實的減排義務(wù)的同時，也要求發(fā)展中國家采取可測量、可報告、可核實的適當(dāng)減排溫室氣體行動。這樣，2012年后全球為應(yīng)對氣候變化必然會形成新的格局，也必然會對我國控制溫室氣體排放施加更大的壓力。

此外，根據(jù)開征碳稅的模擬效果分析，如果實現(xiàn)低稅率水平的碳稅政策，對于經(jīng)濟(jì)的沖擊影響較小，納稅人的負(fù)擔(dān)也不會過重。因而，我們提出首先開征低稅率水平的碳稅，如10元/噸CO2的稅率水平。在開征低稅率水平的碳稅后，可以根據(jù)我國社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情況，適度逐步提高稅率水平，進(jìn)一步增強(qiáng)其對減少CO2排放的激勵作用。

最后，開征環(huán)境稅及完善環(huán)境稅收體系。在開征碳稅的同時，國內(nèi)還存在著開征二氧化硫、廢水等環(huán)境稅的需要，預(yù)期在2014年及之后的期間內(nèi)開征環(huán)境稅，并根據(jù)碳稅實施的具體情況和其他環(huán)境稅稅種的改革情況，完善和優(yōu)化整個環(huán)境稅收體系。

上述有關(guān)開征碳稅的制度設(shè)計和其他一些內(nèi)容，是假設(shè)將碳稅作為一個獨立稅種進(jìn)行分析的。但從碳稅與資源稅、消費稅以及我國準(zhǔn)備開征的環(huán)境稅的關(guān)系來看，碳稅的實施方式實際上有著多種選擇。

如在現(xiàn)行資源稅和消費稅基礎(chǔ)上，以化石燃料的含碳量作為計稅依據(jù)進(jìn)行加征。即在保持現(xiàn)有資源稅和消費稅對化石燃料的稅率水平下，按照含碳量所設(shè)計的碳稅稅負(fù)來提高各類化石燃料的稅率。該實施方式不需要增加新的稅種，改革阻力相對較小。我國的燃油稅費改革實際上就是選擇這樣的實施方式，國外實施的碳稅也有類似的情況。但這種實施方式增加了資源稅和消費稅制度設(shè)計上的復(fù)雜性，且調(diào)控目的沒有單獨開征碳稅明確。

或在資源稅、消費稅和環(huán)境稅之外單獨開征碳稅。該實施方式有利于碳稅制度的獨立性和調(diào)控目標(biāo)的明確性，但需要新設(shè)一個稅種，改革阻力較大。

或?qū)⑻级愖鳛榄h(huán)境稅的一個稅目征收。開征環(huán)境稅也是我國未來稅制改革的一個重要方向。在設(shè)立了環(huán)境稅的新稅種后，就沒有必要再獨立開征碳稅，可以將碳稅與硫稅、廢水稅等都作為環(huán)境稅的一個稅目。這種實施方式可以簡化稅制，但需要協(xié)調(diào)環(huán)境稅與碳稅的開征時間。

更長遠(yuǎn)地看，在未來對環(huán)境稅收體系的優(yōu)化和對化石燃料征收的相關(guān)稅種的整合時，還可以考慮將現(xiàn)有對化石燃料征收的稅種全面改革為碳稅。即將現(xiàn)有對化石燃料征收的資源稅和消費稅，以及已經(jīng)可能實施的碳稅改革措施，全部改革為按照碳含量或碳排放量作為計稅依據(jù)進(jìn)行征收的單獨稅種。通過這種稅制的整合和優(yōu)化，有利于更進(jìn)一步地增強(qiáng)對二氧化碳減排的激勵力度和發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)。